Podatek do darowizny
Nie od dziś wiadomo, że podatek od darowizny to kwestia wzbudzająca wiele wątpliwości. Wszystkie darowizny bowiem zostały opodatkowane, jednak czasami można korzystać ze zwolnień. Przepisy prawne wskazują, że niektóre grupy podatkowe mogą liczyć na kwoty wolne od podatku i jeśli wartość darowizny nie przekroczy takiej kwoty, nie trzeba martwić się zapłatą zobowiązania. Jakie grupy podatkowe został przewidziane w polskim prawie? Są one następujące:
- Grupa 1 – małżonek, zstępni, wstępni, ojczym, pasierb, macocha, rodzeństwo, zięć, synowa i teściowie (kwota wolna od podatku: 36 120 zł).
- Grupa 2 – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa, zstępni i małżonkowie pasierbów, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków i małżonkowie innych zstępnych (kwota wolna od podatku: 27 090 zł).
- Grupa 3 – pozostałe osoby, nie znajdujące się z pozostałych grupach (kwota wolna od podatku: 5 733 zł).
W sytuacji, gdy nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych od tej samej osoby występuje więcej niż raz, wtedy ujmowana jest wartość przekazanej darowizny łącznie w okresie 5 lat następujących przed rokiem, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. W efekcie suma takich darowizn stanowi podstawę opodatkowania podatkiem od darowizn i spadków. Więcej informacji w tym temacie znajdziemy w serwisie Poradnik Przedsiębiorcy.
Grupa 0
Nie zapominajmy o tym, że w ramach grupy 1 następuje podział na grupę 0. Należą do niej zstępni, wstępni, małżonek, pasierb, macocha, rodzeństwo i ojczym. W tym wypadku wszystkie darowizny mogą zostać zwolnione z obowiązku zapłaty podatku. Nawet po przekroczeniu kwoty wolnej skorzystamy ze zwolnienia, jednakże otrzymanie darowizny wymaga zgłoszenia tego faktu do naczelnika urzędu skarbowego. Mamy na to 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (druk SD-Z2). Obowiązkowe zgłoszenie powstaje po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla grupy 1 wynosi aktualnie 36 120 złotych. Na formularzu wskazujemy nadwyżkę darowanej kwoty, przekraczającej limit wolny od podatku od darowizn.
Darowizna od rodziców
Jak już wiemy, rodzice należą do 1 grupy podatkowej, dlatego darowizny od nich ulegają całkowitemu zwolnieniu od podatku. Po przekroczeniu kwoty wolnej trzeba jednak dopełnić obowiązek zgłoszeniowy w urzędzie skarbowym. Natomiast darowizna od rodziców niższa niż 36 120 złotych nie musi być zgłoszona do US i jest zwolniona z opodatkowania.
Jak należy rozliczyć pieniężną darowiznę od rodziców? Tutaj sytuacja wygląda trochę inaczej. W grupie 0 należy udokumentować darowiznę po przekroczeniu limitu za pomocą dowodu przekazania na rachunek bankowy, przekazu pocztowego lub rachunku prowadzonego w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej. To oznacza, że odpowiednie udokumentowanie darowizny pozwala z powodzeniem skorzystać z prawa do zwolnienia. Pamiętajmy o tym, że do formularza SD-Z2 dołączyć musimy dowody otrzymania darowizny.
Podsumowując, warto zauważyć, że podatek od darowizny został dokładnie określony w przepisach prawnych. W wielu przypadkach można skorzystać ze zwolnienia z zapłaty takiego podatku.
